När det är dags för bokslut skall innehavet av finansiella tillgångar
inventeras och värderas. Om man löpande har registrerat köp och
försäljningar av finansiella tillgångar i anläggningsregistret så kan
man därigenom skriva ut en rapport över kvarvarande innehav av
finansiella tillgångar. Den rapport över kvarvarande innehav av
finansiella tillgångar som skrivs ut från anläggningsregistret skall
jämföras med kontoutdrag från bank eller fondkommissionär över
finansiella tillgångar för att stämma av att alla köp- och
säljtransaktioner registrerats och registrerats rätt i
anläggningsregistret.
När det kvarvarande innehavet av finansiella tillgångar har stämts av
skall en lagerförändring bokföras och eventuellt även en värdering till
verkligt värde göras och bokföras. Med underlag från
anläggningsregistret och kontoutdrag från bank eller fondkommissionär
kan dessa transaktioner bokföras.
Exempel, ett innehav av aktier till ett samlat anskaffningsvärde om 120
000 SEK finns kvar vid bokslut, lagret av aktier är enligt föregående
års balansräkning 50 000 SEK, lagret har därmed ökat med 70 000 SEK.
Konto |
Debet |
Kredit |
1401 Aktier |
70 000 |
|
4981 Lagerförändring aktier |
|
70 000 |
Exempel, aktieinnehavet i ovanstående exempel har ett marknadsvärde om
200 000 SEK, enligt föregående års bokslut finns det orealiserade
värdeförändringar om 30 000 SEK.
Konto |
Debet |
Kredit |
1409 Orealiserade värdeförändringar |
|
30 000 |
8321 Orealiserade värdeförändringar aktier |
30 000 |
|
1409 Orealiserade värdeförändringar |
200 000 |
|
8321 Orealiserade värdeförändringar aktier |
|
200 000 |